Курсовые разницы и их отражение в регистрах бухгалтерского учета

Хозяйственные операции отражаются в регистрах бухгалтерского учета в хронологической последовательности и группируются по соответствующим счетам бухгалтерского учета. По окончании месяца подводятся итоги, итоговые записи синтетических и аналитических регистров сверяются путем сопоставления оборотных ведомостей или другим способом.

С целью анализа корректности отражения курсовых разниц можно воспользоваться одним из следующих отчетов конфигурации «1С: Бухгалтерия 8 для Казахстана»:

• «Оборотно-сальдовая ведомость (бух.)»;
• «Шахматная ведомость»;
• «Оборотно-сальдовая ведомость по счету (бух)»;
• «Обороты счета (бух.)»;
• «Анализ счета (бух.)»;
• «Анализ субконто (бух.)»;
• «Обороты между субконто (бух.)»;
• «Карточка субконто (бух.)»;
• «Сводные проводки (бух.)».

К примеру, отчет «Оборотно-сальдовая ведомость» представляет целостную систему, выстраиваемую посредством иерархии различных форм подчинённых бухгалтерских регистров: «Карточка счета», «Оборотно-сальдовая ведомость по счету», «Обороты счета по дням» и прочие, предоставляющие пользователям, воспользовавшись заложенной структурой принципа «сквозного» отчета, сформировать одномоментно тот или иной отчет (Рис. 1).

Рис. 1 «Отчет «Оборотно-сальдовая ведомость»

Также отчет конфигурации «Оборотно-сальдовая ведомость» содержит опциональную возможность – «Настройка», позволяющую пользователям формировать отчет с определенной задаваемой выборкой, так, к примеру, в меню функционала «Отбор», задав определенные критерии отбора, можно получить свернутую форму отчета.

Обратите внимание:

Формирование данного отчета сопряжено с проведением регламентной операции «Закрытие месяца», включающей в свою очередь комплекс процедур, связанных с закрытием счетов текущего периода. Таким образом, осуществление операции «Расчет итогового дохода убытка» производит признание курсовых разниц по счетам монетарных статей и закрытие счетов доходов или расходов по курсовой разнице на финансовый результат периода. Обработка «Просмотр и корректировка движений документа Закрытие месяца», доступность которой представляется возможной посредством нажатия на пиктограмму документа Дт/Кт, наглядно демонстрирует пользователю результат регламентации проводимой операции «Закрытие месяца»   (Рис. 2,3,4).

Рис. 2 «Регламентная операция «Расчет итогового дохода убытка»

Рис. 3 «Признание курсовых разниц»

Рис. 4 «Закрытие счетов доходов и расходов по курсовой разнице на финансовый результат периода»

Отчет информационной базы «Карточка счета» предназначен для представления пользователям развернутой информации, отражающей транзакции по курсовой разнице за задаваемый период, структура отчета содержит позиции, в которых содержатся сведения по периоду производимой операции, сформированному документу, корреспонденции счетов, автоматически сформированной информационной базой на этапе регистрации документа, сведения о сумме транзакции, а также начальный остаток по выбранному счету,  конечный остаток и итоговые обороты.

Отчет «Карточка счета» содержит свойственный любому отчету конфигурации «1С: Бухгалтерия 8 для Казахстана» функционал, именуемый «Настройка», в котором пользователем регламентируются соответствующие критерии и соответственно производится выборка элементов (Рис. 5).

Рис. 5 «Отчет конфигурации «Карточка счета»

Таким образом, возможности конфигурации  "1С: Бухгалтерия 8 для Казахстана" предоставляют пользователю широкий спектр отчетов, призванных обеспечить пользователя информацией, касающейся отражения курсовых разниц.